Типы документов
Реклама
Партнеры
Постановление администрации Ростовского муниципального района от 13.03.2014 N 514 "Об утверждении Порядка осуществления управлением финансов администрации Ростовского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю"
АДМИНИСТРАЦИЯ РОСТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 марта 2014 г. № 514
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ РОСТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ПОЛНОМОЧИЙ
ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", Уставом Ростовского района администрация Ростовского муниципального района ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления управлением финансов администрации Ростовского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее - Порядок).
2. Настоящее постановление опубликовать в газете "Ростовский вестник" и разместить на официальном сайте администрации Ростовского муниципального района в сети Интернет.
3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника управления финансов администрации Ростовского муниципального района О.А. Волкову.
И.о. главы
администрации Ростовского
муниципального района
Н.Н.ОРЛОВА
Утвержден
постановлением
администрации Ростовского
муниципального района
от 13.03.2014 № 514
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ РОСТОВСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ
МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
1. Общие положения
Настоящий Порядок определяет правила осуществления управлением финансов администрации Ростовского муниципального района (далее - управление финансов) следующих полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю:
а) полномочия органа внутреннего муниципального финансового контроля, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации;
б) полномочия органа внутреннего муниципального финансового контроля в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд, предусмотренные частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о контрактной системе).
1.2. Деятельность управления финансов по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее - контрольная деятельность) при реализации полномочий, предусмотренных подпунктом "а" пункта 1.1 настоящего Порядка, осуществляется в целях:
а) контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
б) контроля за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
в) контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений;
г) контроля за сохранностью муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.
Контрольная деятельность при реализации полномочий, предусмотренных подпунктом "б" пункта 1.1 настоящего Порядка, осуществляется в целях контроля за законностью составления и исполнения бюджета района в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности об их осуществлении.
Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется в том числе в виде предварительного и последующего, путем проведения проверок, ревизии, обследований. Предварительный контроль осуществляется в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений в процессе исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в сфере закупок в отношении процедур планирования, нормирования, определения начальной цены. Последующий контроль осуществляется по результатам исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.
Контрольная деятельность основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую.
1.5. Контрольные мероприятия в зависимости от места проведения проверки подразделяются на камеральные (по месту нахождения управления) и выездные (по месту нахождения объекта контроля), в том числе встречные.
1.6. Объекты внутреннего муниципального финансового контроля установлены Бюджетным кодексом РФ (статьей 266.1 БК РФ) и Законом № 44-ФЗ соответственно.
1.7. Должностными лицами управления финансов, осуществляющими контрольную деятельность, являются:
а) начальник управления;
б) руководители структурных подразделений управления и муниципальные служащие управления, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий в соответствии с приказами начальника управления финансов или лица, его замещающего.
1.8. Должностные лица, указанные в пункте 1.7 настоящего Порядка, при проведении контрольных мероприятий помимо прав, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации и частью 27 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе, имеют право привлекать независимых экспертов для проведения экспертиз, необходимых при проведении контрольных мероприятий.
1.9. Должностные лица, указанные в подпункте "б" пункта 1.7 настоящего Порядка, обязаны:
а) своевременно и в полной мере исполнять полномочия в рамках контрольной деятельности;
б) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
в) проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказом об их назначении;
г) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля, объект контроля) с копией приказа на проведение выездного контрольного мероприятия, с копией приказа о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении состава должностных лиц, осуществляющих контрольное мероприятие, а также с результатами контрольных мероприятий (акты и заключения).
1.10. Должностные лица, указанные в пункте 1.7 настоящего Порядка, несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
1.11. Запросы о представлении информации, документов и материалов, необходимых для осуществления контрольной деятельности, акты и заключения, подготовленные по результатам проведенных контрольных мероприятий, представления и предписания, другие предусмотренные настоящим Порядком документы вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
1.12. Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса.
Планирование контрольной деятельности
2.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности по внутреннему финансовому контролю на один календарный год и плана по внутреннему финансовому контролю в сфере закупок на шесть месяцев (далее - План).
План представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем полугодии и календарном году.
2.2. Составление Плана осуществляется с соблюдением следующих условий:
а) обеспечения равномерности нагрузки на должностных лиц отдела финансового контроля управления финансов, осуществляющих контрольные мероприятия;
б) необходимости выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях за предыдущие 3 года.
2.3. К критериям отбора контрольных мероприятий относятся:
а) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольного мероприятия, и (или) направлений и объемов осуществляемых ими бюджетных расходов;
б) срок, прошедший со дня окончания периода, проверенного в рамках последнего проведенного управлением финансов в объекте контроля идентичного контрольного мероприятия (в части темы контрольного мероприятия) (в случае, если указанный срок превышает 3 года, данный критерий имеет наивысший приоритет);
в) информация о наличии признаков нарушений, поступившая из официальных источников, а также выявленная по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок.
2.4. Решение о периодичности проведения контрольных мероприятий в отношении объекта контроля принимается начальником управления финансов с учетом критериев, установленных пунктом 2.3 настоящего Порядка.
В отношении одного объекта контроля не допускается проведение планового идентичного контрольного мероприятия (в части проверяемого периода и темы контрольного мероприятия) чаще чем один раз в год и за исключением случаев поступления в управление финансов официальной информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности объекта контроля (вновь открывшиеся обстоятельства).
2.5. План утверждается начальником управления финансов не позднее 31 декабря года, предшествующего следующему календарном году.
2.6. Внесение изменений в План осуществляется по мере необходимости.
Порядок организации контрольных мероприятий
Общие требования к порядку проведения ревизий, проверок, обследований и реализации их результатов.
3.1. К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализация результатов проведения контрольного мероприятия.
3.2. Основанием для проведения планового контрольного мероприятия является План и приказ начальника управления финансов.
Внеплановая контрольная деятельность осуществляется на основании поручений (требований, обращений) главы администрации Ростовского района, надзорных органов, правоохранительных органов, начальника управления финансов, а также соответственно с требованиями Закона № 44-ФЗ.
3.3. В приказе о назначении контрольного мероприятия указывается наименование объекта контроля, тема контрольного мероприятия, проверяемый период (при необходимости), основание проведения контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, состав контрольной группы (должности, фамилии и инициалы), в том числе, в случае проведения контрольного мероприятия несколькими должностными лицами, должностное лицо, осуществляющее руководство группой (далее - руководитель группы должностных лиц).
3.4. Контрольное мероприятие может быть приостановлено, возобновлено, продлено в соответствии с решением о приостановлении, возобновлении или продлении контрольного мероприятия, которое оформляется соответствующим приказом начальника управления финансов или лица, его замещающего.
На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
3.5. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Документация о проведении контрольного мероприятия должна содержать:
а) документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольного мероприятия и приказ на его проведение;
б) документы о выполнении контрольных действий с указанием исполнителей и времени выполнения (акты контрольных обмеров, акты визуальных осмотров, акты инвентаризации денежных средств и нефинансовых активов и др.);
в) документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения;
г) письменные объяснения должностных лиц объекта контроля по выявленным нарушениям;
д) копии обращений, запросов управления финансов и полученные сведения по ним;
е) документы, фиксирующие промежуточные результаты контрольных мероприятий (акты, заключения);
ж) документы, фиксирующие окончательные результаты контрольных мероприятий (акты, заключения);
з) возражения должностных лиц объекта контроля на акты проверок, ревизий, заключения обследований;
и) другие материалы.
Документация о проведении контрольного мероприятия учитывается и хранится в установленном порядке, в том числе с использованием автоматизированных информационных систем.
3.6. При осуществлении контрольной деятельности, предусмотренной Бюджетным кодексом Российской Федерации, управление финансов направляет представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
3.7. При осуществлении контрольной деятельности в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд управление финансов направляет предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
3.8. При установлении по результатам проведения контрольного мероприятия составов бюджетных нарушений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, должностными лицами управления финансов, осуществляющими контрольную деятельность, направляются уведомления о применении бюджетных мер принуждения в соответствующее структурное подразделение управления финансов, осуществляющее составление и организацию исполнения бюджета.
Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в определенный Бюджетным кодексом Российской Федерации срок и содержит описание совершенного бюджетного нарушения.
3.9. Применение бюджетных мер принуждения осуществляется в порядке, установленном управлением финансов.
3.10. Представления и предписания управления финансов вручаются (направляются) объектам контроля не позднее 30 календарных дней со дня принятия решения о подготовке и направлении представления и (или) предписания.
3.11. Предписания управления финансов, составленные по результатам контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд, подлежат исполнению объектом контроля в установленные в предписании сроки или, если срок не указан, в течение 30 календарных дней со дня его получения.
3.12. Отмена представлений и предписаний управления финансов осуществляется в досудебном и судебном порядке, установленном соответственно управлением финансов и законодательством Российской Федерации.
3.13. Должностные лица управления финансов, осуществляющие контрольную деятельность, осуществляют контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения выданного представления, предписания управление финансов применяет меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.14. В случае неисполнения объектом контроля предписания управления финансов о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, управление финансов направляет информацию в юридический отдел администрации Ростовского муниципального района для обращения в суд с исковыми заявлениями о возмещении такого ущерба.
3.15. При выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, направляет в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие этот факт.
3.16. При выявлении нарушений, содержащих признаки административных правонарушений, управление применяет меры в соответствии с действующим законодательством. Проведение контрольного мероприятия в форме обследования.
3.17. Обследование проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий), за исключением положений, установленных для проведения обследования пунктами 3.18 - 3.21 настоящего Порядка.
3.18. При обследовании осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом о его проведении.
3.19. Результаты обследования оформляются заключением, которое подписывается должностным лицом (должностными лицами), уполномоченным на проведение обследования, не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение в течение 3 рабочих дней после его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.
3.20. Заключение и иные материалы обследования подлежат рассмотрению начальником управления финансов.
3.21. По итогам рассмотрения заключения, оформленного по результатам обследования, может быть назначено проведение внеплановой выездной проверки объекта контроля.
Проведение контрольного мероприятия в форме камеральной проверки
3.22. Камеральная проверка проводится по месту нахождения управления финансов и состоит в исследовании бюджетной (бухгалтерской) отчетности объекта контроля, а также информации, документов и материалов, полученных по запросам управления финансов, а также в ходе проведения встречных проверок.
3.23. Камеральная проверка проводится должностным лицом (группой должностных лиц), уполномоченным на проведение камеральной проверки, и не может превышать 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу управления финансов.
3.24. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса о предоставлении информации, документов и материалов до даты их представления объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование.
3.25. Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом (должностными лицами), уполномоченным на проведение камеральной проверки, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки. Акт в течение 3 рабочих дней после его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.
3.26. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
3.27. Акт и иные материалы камеральной проверки подлежат рассмотрению начальником управления финансов.
3.28. По итогам рассмотрения акта, оформленного по результатам камеральной проверки, и иных материалов камеральной проверки может быть принято решение:
а) о подготовке и направлении представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии).
Проведение контрольного мероприятия в форме выездной проверки (ревизии)
3.29. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля и состоит в исследовании финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта контроля, в анализе и оценке полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, других контрольных действиях.
Контрольные действия по определению фактического соответствия совершенных объектом контроля операций данным его бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и другими способами.
При проведении выездной проверки (ревизии) могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники и приборов, а также иных видов техники и приборов (в том числе измерительных).
3.30. Понятие проверки и ревизии установлены Бюджетным кодексом РФ.
3.31. Основными задачами ревизий (проверок) являются контрольные действия и исследования отдельных вопросов использования бюджетных средств (в зависимости от темы проверки).
3.32. Выездная проверка (ревизия) проводится должностным лицом (группой должностных лиц), уполномоченным на проведение выездной проверки (ревизии), и не может превышать 30 рабочих дней со дня ее назначения.
3.33. Начальник управления финансов может продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного предложения должностного лица (руководителя группы должностных лиц), уполномоченного на проведение контрольного мероприятия, на срок не более 20 рабочих дней.
3.34. Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена:
а) при проведении встречной проверки и (или) обследования, исследований (экспертиз) - на период их организации и проведения;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период приведения объектом контроля бюджетной (бухгалтерской) отчетности в надлежащее состояние;
в) при направлении запросов в организации или физическим лицам - на период со дня направления запроса до дня получения ответа на запрос;
г) в случае непредставления объектом контроля документов и информации или представления неполного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольному мероприятию или уклонению от контрольного мероприятия;
д) при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение выездной проверки (ревизии) по причинам, не зависящим от лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, - на период устранения указанных обстоятельств.
3.35. Результаты выездной проверки (ревизии) оформляются актом, который подписывается должностным лицом (должностными лицами), уполномоченным на проведение выездной проверки (ревизии), не позднее 15 рабочих дней со дня окончания срока проведения выездной проверки (ревизии). Акт в течение 3 рабочих дней после его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля.
3.36. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение 5 рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
3.37. Акт и иные материалы выездной проверки (ревизии) подлежат рассмотрению начальником управления финансов.
3.38. По итогам рассмотрения акта, оформленного по результатам выездной проверки (ревизии), и иных материалов выездной проверки (ревизии) может быть принято решение:
а) о подготовке и направлении представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
б) о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии) объекта контроля при наличии обоснованных письменных возражений на акт выездной проверки (ревизии) и (или) предоставлении объектом контроля дополнительных документов, относящихся к теме контрольного мероприятия и проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные по результатам выездной проверки (ревизии).
Проведение контрольного мероприятия в форме встречной проверки
3.39. Проводимая в рамках выездной и (или) камеральной проверки встречная проверка в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, назначается и проводится в порядке, установленном для камеральных и выездных проверок соответственно, за исключением срока проведения встречной проверки, и решений, принимаемых в соответствии с пунктами 3.28 и 3.38 настоящего Порядка.
3.40. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки, в рамках которой она назначена.
4. Требования к составлению и представлению отчета о результатах контрольной деятельности
4.1. Отчет о результатах осуществления управлением финансов полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее - годовой отчет) составляется ежегодно в целях определения полноты и своевременности выполнения Плана на отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах проведения контрольных мероприятий.
Информация о результатах контрольной деятельности направляется в администрацию Ростовского района не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
5. Заключительные положения
5.1. Управление финансов в целях реализации положений настоящего Порядка принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые (правовые) акты, утверждает иные документы, устанавливающие распределение обязанностей, полномочий и ответственность структурных подразделений (должностных лиц), уполномоченных на осуществление контрольной деятельности управления финансов.
5.2. Сроки и последовательность административных процедур и административных действий при осуществлении контрольной деятельности управления финансов, порядок взаимодействия между структурными подразделениями управления финансов и его должностными лицами, взаимодействие управления финансов с юридическими лицами, иными органами государственной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ростовского района, учреждениями и организациями устанавливается административным регламентом исполнения муниципальной функции по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
5.3. При осуществлении контрольной деятельности управления финансов в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд используется информация, содержащаяся в единой информационной системе:
- информация о закупках, об исполнении контрактов;
- реестр контрактов, заключенных заказчиками;
- результаты мониторинга закупок, аудита в сфере закупок, а также контроля в сфере закупок;
- иная информация, размещение которой в единой информационной системе предусмотрено Федеральным законом о контрактной системе.
Информация, содержащаяся в единой информационной системе, используется в целях планирования контрольной деятельности управления финансов, а также осуществления внеплановых контрольных мероприятий.
Информация, содержащаяся в единой информационной системе, может быть использована также при проведении камеральных проверок в целях подтверждения и (или) опровержения информации, полученной от объекта контроля по запросам управления финансов или в ходе проведения встречных проверок.
Ведение документооборота в единой информационной системе при осуществлении контрольной деятельности управления финансов в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Правительством Российской Федерации к порядку функционирования единой информационной системы.
------------------------------------------------------------------
По датам
Информация
Ключевые слова